In geval een belastingplichtige titularis is van een rekening in het buitenland, alsook van een rekening bij een Belgische financiële instelling, zullen zowel de code 1075-89, als de code 1072-92 / 2072-62 dienen te worden aangevinkt.
Voor de volledigheid geven wij nog mee dat voor de titularissen die niet hebben geopteerd voor de bevrijdende inhouding van de taks op effectenrekeningen en waarvan het drempelbedrag van 500.000 euro werd bereikt, verplicht zullen zijn om een aangifte in te dienen en de taks op effectenrekeningen tijdig te voldoen.
Zij dienen een aangifte in te dienen, uiterlijk op de laatste dag voor indiening van de aangifte in de personenbelasting. De taks zal uiterlijk op 31 augustus van dit jaar betaald moeten worden door overschrijving op de rekening van het bevoegde kantoor met vermelding van de heffingsbasis.
Vrijstelling van roerende voorheffing voor dividenden op aandelen in uw aangifte personenbelasting
In het kader van de activering van het spaargeld, werd er eind 2017 een vrijstelling van belasting ingevoerd voor ontvangen dividenden. Voor dividenden toegekend of betaalbaar gesteld in het inkomstenjaar 2019, kan de eerste schijf van 800 euro aan ontvangen dividenden worden vrijgesteld van belasting. In de praktijk kan dit een belastingbesparing opleveren tot 240 euro (nl. 30% van 800 euro).
De vrijstelling geldt voor dividenden van aandelen. Dividenden ontvangen van instellingen voor collectieve belegging (BEVEK, SICAV, gemeenschappelijke beleggingsfondsen, enz.) komen niet in aanmerking.
De vrijstelling geldt per inkomstenjaar en per persoon. Voor gehuwden en wettelijke samenwoners betekent dit dus dat elke partner kan genieten van deze vrijstelling.
Hoe kan u genieten van deze vrijstelling?
Deze vrijstelling wordt niet automatisch toegekend. Bij de uitbetaling van de dividenden zal er dus in principe op het volledige bedrag van het dividend roerende voorheffing (30%, behoudens uitzonderingen) worden ingehouden.
De teveel betaalde roerende voorheffing (nl. 30% op 800 euro = 240 euro) zal daarom moeten teruggevraagd worden in uw aangifte personenbelasting voor het inkomstenjaar 2019 (aanslagjaar 2020). Vennootschappen kunnen dus niet genieten van deze vrijstelling.
Concreet vult u het bedrag van de ingehouden roerende voorheffing in onder code 1437/2437 van uw aangifte in de personenbelasting voor aanslagjaar 2019 (inkomstenjaar 2018). Deze code is terug te vinden in het vak VII. ‘Inkomsten van kapitalen en roerende goederen’ – rubriek A. ‘Inkomsten van kapitalen vóór aftrek van de innings- en bewaringskosten’ – punt b) ‘verrekenbare roerende voorheffing ingehouden op dividenden die (voor maximaal 800 euro) van de personenbelasting zijn vrijgesteld’.