Expertise in DBI-fondsen sinds 1997
Een DBI-fonds vormt een interessant alternatief voor een belegging in individuele aandelen, omdat - onder bepaalde voorwaarden - de dividenden en meerwaarden tot 100% vrijgesteld kunnen zijn van belasting.
Praten met een expert in DBI-fondsen?
Wat betekent DBI
?
DBI staat voor Definitief Belaste Inkomsten en is een vrijstellingsregeling voor vennootschappen die beleggen in individuele aandelen van andere vennootschappen. Dividenden en meerwaarden uit deze beleggingen moeten wel bepaalde voorwaarden respecteren om te worden vrijgesteld van (dubbele) belasting.
Voorwaarden voor de DBI-vrijstelling
Zowel de meerwaarden als de dividenden afkomstig van individuele aandelen worden belast in de vennootschap. Het gaat over een tarief van 20% voor kmo’s en 25% voor grote vennootschappen. Deze belasting valt weg als de belegging voldoet aan volgende DBI-voorwaarden:
1.
Participatievoorwaarde
De investerende vennootschap bezit een participatie van minstens 10% of met een aanschaffingswaarde van minstens 2,5 miljoen euro van de andere vennootschap
2. De investerende vennootschap bezit een participatie van minstens 10% of met een aanschaffingswaarde van minstens 2,5 miljoen euro van de andere vennootschap
Taxatievoorwaarde
De vennootschap waarin geïnvesteerd wordt, moet aan een normaal belastingregime zijn onderworpen
3. De vennootschap waarin geïnvesteerd wordt, moet aan een normaal belastingregime zijn onderworpen
Permanentievoorwaarde
De investerende vennootschap moet haar participatie minstens 1 jaar aanhouden
De investerende vennootschap moet haar participatie minstens 1 jaar aanhouden
Wat is een DBI-bevek
of DBI-fonds?
Een belegging in een DBI-bevek hoeft niet aan deze strikte voorwaarden te voldoen om te genieten van de vrijstellingsregeling. Bovendien vormt een dergelijke belegging een interessante oplossing voor de liquiditeitsoverschotten van uw vennootschap. De DBI-bevek, een distributiefonds, moet op haar beurt wel zelf aan enkele andere spelregels voldoen.
Zo moet een DBI-bevek jaarlijks minstens 90% van haar netto-inkomsten (dus na aftrek van kosten, vergoedingen en commissies) uitkeren als dividend. De beleggingen van de DBI-bevek zelf moeten ook voldoen aan de taxatievoorwaarde om te kunnen genieten van het vrijstellingsregime.
Zo moet een DBI-bevek jaarlijks minstens 90% van haar netto-inkomsten (dus na aftrek van kosten, vergoedingen en commissies) uitkeren als dividend. De beleggingen van de DBI-bevek zelf moeten ook voldoen aan de taxatievoorwaarde om te kunnen genieten van het vrijstellingsregime.
Wat zijn de voordelen
van het beleggen in een DBI-fonds?
- Diversificatie via het fonds en dus minder risico dan beleggen in individuele aandelen
- Kostenoptimalisatie
- Dividenden en meerwaarden zijn in principe vrijgesteld in de vennootschapsbelasting
- Roerende voorheffing in principe terug te vorderen via de vennootschapsbelasting
Zijn er risico’s?
- Zoals bij elke belegging in aandelen, houdt beleggen in DBI-beveks in dat u onderhevig bent aan schommelingen in de waarde van het fonds, maar ook mogelijk betere rendementsvooruitzichten op langere termijn hebt
- DBI-beveks hebben geen vast rendement, geen kapitaalbescherming en geen vervaldag
Fiscaliteit
Het DBI-stelsel geldt voor vennootschappen die onderworpen zijn aan de Belgische vennootschapsbelasting en voor vennootschappen onderworpen aan de belasting niet-inwoners.
Bij de uitkering van het dividend zal een roerende voorheffing van 30% worden ingehouden. De betaalde roerende voorheffing is geen aftrekbare beroepskost en moet daarom worden verwerkt als een verworpen uitgave in de aangifte vennootschapsbelasting. Deze roerende voorheffing is echter wel, onder voorwaarden, verrekenbaar en terugbetaalbaar. Hiervoor moet in de aangifte vennootschapsbelasting het bedrag van de roerende voorheffing worden ingevuld onder het vak ‘verrekenbare voorheffingen’.
De fiscale behandeling hangt van de persoonlijke situatie van de investeerder af en deze van de DBI-beveks kan in de toekomst wijzigen.
Ontdek onze brochure DBI-fondsen
Meer weten over fiscale en boekhoudkundige verwerking van de meest voorkomende transacties bij DBI-fondsen?
Waarom een DBI-belegging
via Degroof Petercam?
Ervaring
- Sinds 1997
Het DBI-mandaat
- Economische en Monetaire Unie (EMU)/USA/Wereld
- Actief beheerde portefeuilles
Ruim aanbod aan
DBI-fondsen
Een bedrijf kan in principe zijn volledige liquiditeitsoverschot in DBI-fondsen beleggen. Er bestaat echter een groot aanbod aan DBI-fondsen, daarom is het belangrijk dat u zich goed informeert. U moet immers rekening houden met de aangeboden dienstverlening, de kostenstructuur, de transparantie, de spreiding van de onderliggende posities, de gekozen beleggingsstrategie, de te verwachten return, liquiditeit en de beleggingshorizon.
Wilt u ook fiscaal interessanter beleggen?