07.06.20233 min
Deel het artikel
Aandachtspunten voor wie zich in Frankrijk wil vestigen
Frankrijk was op fiscaal vlak lange tijd weinig aantrekkelijk voor vermogenden. De fiscale barrière is vandaag minder groot, aangezien de belastingdruk er - met name inzake vermogensbelasting - de laatste jaren is afgenomen. Toch bestaan er nog steeds belangrijke verschillen tussen beide landen inzake belastingen op vermogen.
Gevolgen van een overdracht van de fiscale woonplaats
Een overdracht van de fiscale woonplaats naar een andere staat heeft belangrijke gevolgen voor de fiscale behandeling van uw vermogen. Een belastingplichtige moet in zijn woonstaat al zijn inkomsten aangeven, ook de in het buitenland ontvangen inkomsten en ook als die zouden zijn vrijgesteld ingevolge belastingverdragen.
Bij een verhuis zal de Belgische fiscale administratie op de hoogte moeten worden gebracht van de overdracht van de residentie. Vergeet niet u te laten uitschrijven uit uw gemeente. Een (blijvende) inschrijving veronderstelt immers dat u een fiscale woonplaats in België hebt.
Het is ook aan te raden de financiële instelling(en) op de hoogte te brengen van de verhuis. Dat is nodig opdat de inkomsten volgens het juiste belastingstelsel zouden worden behandeld, en is anderzijds ook van belang met het oog op een correcte uitwisseling van informatie tussen de verschillende belastingdiensten. Voor belastingplichtigen die hun fiscale woonplaats willen overbrengen naar Frankrijk is het aan te raden om na te gaan bij hun niet-Franse financiële instellingen of zij een fiscale rapportering kunnen opmaken die voldoet aan de Franse normen.
Bij een verhuis zal de Belgische fiscale administratie op de hoogte moeten worden gebracht van de overdracht van de residentie. Vergeet niet u te laten uitschrijven uit uw gemeente. Een (blijvende) inschrijving veronderstelt immers dat u een fiscale woonplaats in België hebt.
Het is ook aan te raden de financiële instelling(en) op de hoogte te brengen van de verhuis. Dat is nodig opdat de inkomsten volgens het juiste belastingstelsel zouden worden behandeld, en is anderzijds ook van belang met het oog op een correcte uitwisseling van informatie tussen de verschillende belastingdiensten. Voor belastingplichtigen die hun fiscale woonplaats willen overbrengen naar Frankrijk is het aan te raden om na te gaan bij hun niet-Franse financiële instellingen of zij een fiscale rapportering kunnen opmaken die voldoet aan de Franse normen.
Belasting op meerwaarden
Voor wie overweegt om zich in Frankrijk te vestigen, is het verschil tussen beide landen in fiscale behandeling van meerwaarden op aandelen en participaties één van de belangrijkste aandachtspunten. Meerwaarden die voortvloeien uit het normale beheer van het vermogen zijn vrijgesteld voor Belgische inwoners. Bij onze zuiderburen liggen de kaarten anders: voor Franse ingezetenen worden deze meerwaarden belast aan 30%. In sommige gevallen wordt nog bijkomende belasting geheven (“contribution exceptionnelle sur les hauts revenus”).
En wat met de overdracht van vermogen in Frankrijk?
Ook voor wat betreft de schenkbelasting is de Belgische regeling erg verschillend van de Franse. In Frankrijk is er maar één belastingtarief, dat van toepassing is voor zowel schenkingen als nalatenschappen. Er is op dit punt geen dubbelbelastingverdrag tussen Frankrijk en België. Een schenking kan dus potentieel tweemaal aan belasting worden onderworpen: in België en in Frankrijk.
De belasting op onroerend vermogen (IFI)
Frankrijk kent een vermogensbelasting. Sedert 2018 heeft deze alleen nog maar betrekking op het onroerend vermogen, waar dit ook gelegen is (voor niet-inwoners is deze vermogensbelasting beperkt tot onroerend vermogen in Frankrijk). Deze belasting is van toepassing wanneer het netto vastgoedvermogen (ná aftrek van bepaalde passiva) hoger is dan € 1.300.000. De grens van € 1.3 miljoen wordt berekend per “foyer fiscal”, die bestaat uit uw echtgeno(o)t(e) en de kinderen voor zover zij nog deel uitmaken van het gezin.
Er bestaat een uitzonderingsregime voor personen die hun fiscale woonplaats overbrengen naar Frankrijk maar er niet gevestigd waren gedurende de voorbije vijf kalenderjaren. Zij genieten vijf jaar lang een belastingvrijstelling voor vastgoed dat zich buiten Frankrijk bevindt.
Er bestaat een uitzonderingsregime voor personen die hun fiscale woonplaats overbrengen naar Frankrijk maar er niet gevestigd waren gedurende de voorbije vijf kalenderjaren. Zij genieten vijf jaar lang een belastingvrijstelling voor vastgoed dat zich buiten Frankrijk bevindt.
Zijn er fiscale gunstregimes?
Net zoals België heeft Frankrijk een aantrekkelijk belastingregime ingevoerd om buitenlandse kaderleden aan te trekken. Dit zogeheten “impatriés”-stelsel geldt voor personen die zijn aangeworven in het buitenland om een beroepsactiviteit te komen uitoefenen in Frankrijk. Ze kunnen - tijdelijk - een gunstregime genieten indien ze tijdens de voorbije vijf jaar niet in Frankrijk waren gedomicilieerd. Om voor dit stelsel in aanmerking te komen, is het belangrijk dat u vóór de overdracht van uw woonplaats een aantal administratieve en sociale zaken regelt, zoniet kan u er nadien niet meer van genieten.
Conclusie
U zal merken dat er heel wat aandachtspunten zijn als u zou overwegen zich in Frankrijk te vestigen. Een goede voorbereiding en begeleiding door experts ter zake, is dan ook meer dan aangewezen.
Deel het artikel
Gerelateerde artikelen
Nijverheidsstraat 44
1040 Brussel
België
+32 2 287 91 111040 Brussel
België
BTW BE 0403 212 172
RPR Brussel
RPR Brussel
Gereglementeerd door de Belgische Autoriteit voor Financiële Diensten en Markten (FSMA) en de Nationale Bank van België | Alle rechten voorbehouden 2024, Degroof Petercam